Contabilidade · Origens e aplicações

Por onde o dinheiro entra numa empresa?

Todo real que está dentro de uma empresa entrou por uma de duas portas: a dos donos ou a dos credores. Saber por qual porta ele entrou é a primeira coisa que um banco olha.

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Resposta curta

Os recursos de uma empresa vêm do capital próprio (dos donos, sem data para voltar) ou do capital de terceiros (dívidas, com data e juros). Essas são as origens, do lado direito do balanço. O que a empresa faz com eles (forno, estoque, caixa) são as aplicações, do lado esquerdo. Como só se aplica o que entrou, os dois lados sempre empatam.

A empresa troca com o mercado

A empresa é um sistema aberto: compra insumo e trabalho, vende produto, pega dinheiro emprestado, paga imposto. A contabilidade é o registro dessas trocas.

Princípio da entidadeA empresa é uma pessoa separada dos donos. O dinheiro da pizzaria não se mistura com o da Rosa.

As duas portas

Primeira porta: o capital próprio. A Rosa coloca R$ 50 mil dela na empresa. Enquanto a pizzaria funcionar, esse dinheiro não tem data para voltar.

Segunda porta: o capital de terceiros. O banco empresta R$ 30 mil. Esse tem data e tem preço: vai voltar para o banco com juros.

PassivoA dívida da empresa com terceiros: o capital que entrou pela porta dos credores.

Patrimônio líquidoO dinheiro dos donos na empresa: o capital que entrou pela porta própria.

Essas duas portas são as origens dos recursos e ficam do lado direito do balanço. Nenhum recurso entra na empresa por outro caminho.

Para onde o dinheiro vai

A Rosa compra um forno de R$ 30 mil, R$ 10 mil de estoque, e deixa R$ 40 mil no caixa.

AtivoAs aplicações dos recursos: tudo onde o dinheiro da empresa está.

Dinheiro parado no caixa também é aplicação: é um lugar onde o recurso está.

Por que o balanço fecha

A empresa só consegue aplicar o que entrou por alguma porta. Entraram R$ 80 mil, estão aplicados R$ 80 mil. Daí o nome balanço: uma balança com os dois pratos sempre iguais.

aplicações (ativo): forno 30 + estoque 10 + caixa 40 = R$ 80 mil

origens: terceiros 30 + próprio 50 = R$ 80 mil

O que o banco vê

Para o banco, a porta importa. Dos R$ 80 mil da pizzaria, R$ 30 mil têm data para voltar. Quanto maior a parte que entrou pela porta dos credores, mais a empresa depende de pagar dívidas para continuar de pé.

Cuidado na prova

Lado direito é origem; lado esquerdo é aplicação. Aumentou um ativo, a empresa aplicou recurso; aumentou um passivo, arrumou recurso. E a pegadinha: dinheiro em caixa não é origem, é aplicação.

Fechando a conta

1. O dinheiro entra pela porta dos donos ou pela porta dos credores.

2. Ele vira forno, estoque e caixa: as aplicações.

3. Como só se aplica o que entrou, o balanço fecha.

Dos R$ 80 mil da pizzaria, R$ 30 mil têm data para voltar.

Fontes

IUDÍCIBUS, S.; MARION, J. C. Curso de Contabilidade para Não Contadores. 2011. Cap. 2.
MARION, J. C. Contabilidade Empresarial. 2009. Cap. 2.
ASSAF NETO, A. Estrutura e Análise de Balanços: um enfoque econômico-financeiro. 2019. Cap. 1 e 6.
MALACRIDA, M. J. C.; YAMAMOTO, M. M.; PACCEZ, J. D. Fundamentos da Contabilidade: a contabilidade no contexto global. 2019. Cap. 2.